ბუღალტერი თავის საქმიანობაში აწყდება დასაქმებულთა დასვენებას. თუ მენეჯერის მოვალეობებში შედის ბრძანების შევსება და სხვა ადმინისტრაციული დოკუმენტები შვებულებისთვის, მაშინ ბუღალტრული აღრიცხვის დეპარტამენტის თანამშრომელი "არღვევს" თავის საკითხს, თუ როგორ უნდა ასახოს დასვენების გადასახადი ანგარიშში.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
რუსეთის კანონმდებლობის შესაბამისად, პერსონალის საშემოსავლო გადასახადი უნდა დაიკავოს შვებულების თანხებიდან, რომელიც თანამშრომლებს ერიცხებათ. ასახეთ ეს ოპერაციები ანგარიშების შემდეგი კორესპონდენციების გამოყენებით: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - დასაქმებულს დაერიცხა შვებულების ანაზღაურება; - D70 K68 ქვეანგარიშის "პირადი საშემოსავლო გადასახადი" - პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც დაკავებულია შვებულების გადახდებიდან.
ნაბიჯი 2
ასახეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდილი და დარიცხული თანხები წლიურ ანგარიშში, რომელიც წარედგინება საგადასახადო სამსახურს რეგისტრაციის ადგილას. ანგარიშის ფორმა შედგება 3-NDFL სერთიფიკატისა და ინფორმაციის რეესტრისგან.
ნაბიჯი 3
გამოთვალეთ სადაზღვევო პრემიები შვებულების გადასახადებისთვის. ისინი მხედველობაში მიიღება საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას, რეალურად დარიცხვის პერიოდში. ბუღალტრული აღრიცხვისას, ასახეთ ეს განთავსებით: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - აისახება სადაზღვევო პრემიების დარიცხვა.
ნაბიჯი 4
გაითვალისწინეთ, რომ გადავადებული საგადასახადო ვალდებულება წარმოიქმნება გადასახადის და ბუღალტრული აღრიცხვის ხარჯების აღიარების განსხვავების შედეგად. PBU– ს თანახმად, თქვენ უნდა გაამრავლოთ ეს თანხა საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთზე და ასახოთ გამოქვეყნებით: - D68 K77 - აისახება გადავადებული ვალდებულება.
ნაბიჯი 5
შვებულების ანაზღაურება ასევე შეგიძლიათ რეზერვიდან. ბუღალტრული აღრიცხვისას, ასახეთ ოპერაციები შემდეგი ჩანაწერების გამოყენებით: - D20 K96 - აისახება სარეზერვო ფონდის შექმნა; - D96 K69, 70 - აისახება შვებულების გადახდის გადასახადი.
ნაბიჯი 6
საგადასახადო აღრიცხვაში, შვებულების გადასახადის გადახდის ხარჯი არ აისახება, ამის გამო ყალიბდება გადავადებული საგადასახადო აქტივი. გადასახადის აღრიცხვაში ასახეთ ყველა ეს ოპერაცია შემდეგნაირად: - D09 K68 - აისახება გამოქვითვადი დროებითი სხვაობა; - D26 K69, 76 - აისახება შვებულების გადახდის გადასახადი; - D68 K09 - აისახება დროებითი სხვაობის შემცირება.
ნაბიჯი 7
საანგარიშო პერიოდში შვებულების გადახდების თანხები უნდა აისახოს ბალანსის დებულებაში და მოგების გადასახადის დეკლარაციაში. თქვენ ასევე უნდა მიუთითოთ ისინი ანგარიშში მითითებულ განმარტებებში.
