ხშირად, დეკლარაციის შევსებისას სწორად გაანგარიშებით, ზოგიერთი ბუღალტერი შეცდომას უშვებს ამ დოკუმენტის შევსებაში. გამოდის, რომ საგადასახადო დეკლარაციის საერთო მნიშვნელობები სწორი იქნება, ხოლო დეკლარაციის ზოგიერთი ინდიკატორი დამახინჯებულია. შედეგი არის დეკლარაცია საგადასახადო ბაზის სწორად გაანგარიშებით და გამოანგარიშებული გადასახადის ოდენობით, მაგრამ დეკლარაციის ნაწილში არასწორი მონაცემები ზოგიერთი ინდიკატორისთვის დამახინჯებს საგადასახადო ანგარიშის მთლიან სურათს. დეკლარაციის სწორად შევსებისათვის აუცილებელია ამ დოკუმენტის შევსების სისწორის შემოწმება.
აუცილებელია
- - საშემოსავლო გადასახადის დასრულებული დეკლარაციის პროექტი;
- - საანგარიშო პერიოდის ფინანსური მაჩვენებლების მაჩვენებლები;
- - კალკულატორი.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
შემოწმება დაიწყეთ 02-ე ფურცლიდან. შეამოწმეთ 010, 020, 030 და 040 სტრიქონების და ფურცლის No1, 2, 6 და 7 დანართების საბოლოო სტრიქონების შესაბამისობა. ამ ჩამონათვალის თანასწორობა სავალდებულოა.
ნაბიჯი 2
შეამოწმეთ 02 ფურცლის დანართის 1 შევსების სისწორე. ამ დანართის შევსებისას საერთო შეცდომაა ის, რომ გადასახადის გადამხდელები დეტალურად არ აღწერენ გაყიდვების შემოსავლის გარკვეულ ტიპებს და ასევე შეცდომით ადგენენ მათ შემოსავლის სხვა ტიპების სტრიქონებში.
ნაბიჯი 3
შეამოწმეთ 02 ფურცლის დანართი 2-ის შევსების სისწორე. ყურადღება მიაქციეთ, თუ როგორ არის ნაჩვენები დანაკარგები, აღრიცხულია სპეციალური ბრძანებით. ეს მაჩვენებლები გამოითვლება მიმდინარე პერიოდის საქმიანობის სპეციფიკის გათვალისწინებით. გასათვალისწინებელია, რომ იმისდა მიხედვით, თუ კომპანია განიცადა ზარალი ან დარჩა მოგება, გამოიყენება ინდიკატორების გაანგარიშების გარკვეული ფორმულები, რომლებიც აღწერილია საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შევსების პროცედურაში.
ნაბიჯი 4
შეამოწმეთ სწორად შეავსეთ თუ არა 02 ფურცლის დანართი 4. ამ დანართის შევსებისას გავრცელებული შეცდომაა წინა საგადასახადო პერიოდში მიღებული ზარალის ოდენობის შემცირების არასწორი გაანგარიშება. შეამოწმეთ ინდიკატორი 100-ე ხაზზე, ის უნდა შეესაბამებოდეს 2 ფურცლის 150 ხაზს.
ნაბიჯი 5
შეამოწმეთ მე –7 დანართის შევსების სისწორე. ამ დანართის გაანგარიშებისას საერთო შეცდომაა საეჭვო ვალების შემწეობის არასწორი განსაზღვრა. ხელოვნების თანახმად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 249-ე ოდენობით, ამ რეზერვის ოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს შემოსავლის 10% -ს. განსაზღვრეთ რეზერვის ოდენობა და გააკეთეთ პროცენტული გაანგარიშება შემოსავლებთან შედარებით.
