საკანონმდებლო დონეზე, არსებობს გამარტივებული დაბეგვრის გადასახადის შემცირების რამდენიმე გზა. გადასახადის შემცირების შესაძლებლობების ცოდნა მნიშვნელოვანია ნებისმიერი მეწარმისთვის. ყოველივე ამის შემდეგ, ეს საშუალებას აძლევს მას გაზარდოს თავისი მოგება.
აუცილებელია
საგადასახადო პერიოდისთვის მიღებული შემოსავლისა და ხარჯების ოდენობის გაანგარიშება, ინდივიდუალური მეწარმეებისა და დასაქმებულთა სადაზღვევო პრემიის გადახდის ქვითრები, დეკლარაციები გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ გასული საგადასახადო პერიოდებისათვის
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
გადასახადი გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე შეიძლება შემცირდეს დასაქმებულთა და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიების ოდენობით, ფიქსირებული თანხით. კრედიტირებულ კონტრიბუციებს შორის არის რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში გადახდილი თანხები საპენსიო და სამედიცინო დაზღვევისთვის, აგრეთვე FSS– ს დაზღვევისთვის, დაავადებებთან, სამშობიარო და საწარმოო დაზიანებებთან დაკავშირებით. თქვენ ასევე შეგიძლიათ გაითვალისწინოთ გადახდილი ავადმყოფი შვებულების და ნებაყოფლობითი დაზღვევის ხარჯები. ასეთი შესაძლებლობა ეძლევა ინდივიდუალურ მეწარმეებსა და კომპანიებს, რომლებიც იყენებენ დაბეგვრის რეჟიმს "STS- შემოსავალი" 6% -იანი განაკვეთით.
ნაბიჯი 2
გადასახადის შესამცირებლად საჭიროა გამოანგარიშდეს საანგარიშო პერიოდის შემოსავლის ოდენობა: გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით ერთი გადასახადის გადახდის ერთი წლის განმავლობაში და წინასწარი გადასახადის გადახდისას კვარტალი. "გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შემოსავლის" ფარგლებში გაწეული ხარჯები არ არის გათვალისწინებული, შესაბამისად, მხოლოდ მოლარესა და მიმდინარე ანგარიშზე მიღებული თანხა ჯამდება. ამ პერიოდში გამოანგარიშებული და ფაქტობრივად გადახდილი სადაზღვევო პრემიები გამოიქვითება ამ თანხიდან. საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს შეზღუდვას გადასახადების შემცირებაზე, არაუმეტეს 50% -ით, კომპანიებისთვის და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის დასაქმებულებით. მაგალითად, კომპანიის შემოსავალმა 4 მილიონი რუბლი შეადგინა. ამრიგად, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადასახადის ერთიანი გადასახადი 240 ათასი რუბლი იყო. ანაზღაურებადი სადაზღვევო პრემიების ოდენობა შეადგენდა 252 ათას რუბლს. გადასახადის შემცირება შესაძლებელია მხოლოდ 50% -ით 120 ათას რუბლამდე.
ნაბიჯი 3
ინდივიდუალურ მეწარმეებს, თანამშრომლების გარეშე, შეუძლიათ შეამცირონ გადასახადის გადასახადი სადაზღვევო პრემიებზე ფიქსირებული თანხით. თუ მას ჰყავს თანამშრომლები, მაშინ ამ გამოკლებებს არ ითვალისწინებენ. ინდივიდუალურ მეწარმეებს დაქირავებული თანამშრომლების გარეშე შეუძლიათ შეამცირონ წინასწარი გადახდები და წლიური გადასახადი შეზღუდვების გარეშე. მაგალითად, ინდივიდუალურმა მეწარმემ მიიღო შემოსავალი 290 ათასი რუბლი წელიწადში. ერთიანი გადასახადი შეადგენდა 17,4 ათას რუბლს. (290 * 0,06). სადაზღვევო გამოქვითვამ შეადგინა 20,7 ათასი რუბლი. შესაბამისად, გამარტივებული გადასახადის გადახდა არ საჭიროებს, ვინაიდან სადაზღვევო პრემიები აღემატება დაანგარიშებული გადასახადის ოდენობას.
ნაბიჯი 4
გადასახადი არ შემცირდება სადაზღვევო შენატანების "STS- შემოსავალი-ხარჯებზე", მაგრამ მათი გათვალისწინება შესაძლებელია როგორც ხარჯების ნაწილი. გადასახადის განაკვეთი ამ საგადასახადო რეჟიმის მიხედვით უფრო მაღალია (15%), მაგრამ დასაბეგრი ბაზის გაანგარიშებისას მიღებული თანხა ექვემდებარება შემცირებული დოკუმენტურად და ეკონომიკურად დასაბუთებული ხარჯების ოდენობას. მათი სია მკაცრად არის შეზღუდული NK- ში. ამ შემთხვევაში აუცილებელია შემოსავლის მთლიანი ოდენობის გამოანგარიშება და საგადასახადო პერიოდის ხარჯების ოდენობის გამოკლება. მიღებული სხვაობა უნდა გამრავლდეს გადასახადის განაკვეთზე 15%.
ნაბიჯი 5
თუ ბიზნესი წელიწადზე მეტია მუშაობს, შესაძლოა გადასახადების გადახდა მოხდეს. მისი ზომის გასარკვევად აუცილებელია გადასახადების, მოსაკრებლების, ჯარიმებისა და ჯარიმების შეჯერება. მისი შედეგებიდან გამომდინარე, მოგეცემათ შესაბამისი აქტი. ზედმეტი გადასახადის ფაქტის დადგენისას აუცილებელია მიმართოთ საგადასახადო სამსახურს მომავალი გადასახადების ანაზღაურების შესახებ განცხადებით. მთავარია, ამის გაკეთება გქონდეთ ზედმეტი გადახდიდან სამი წლის განმავლობაში, წინააღმდეგ შემთხვევაში ეს ფული დაიკარგება. თქვენს განაცხადზე გადაწყვეტილება უნდა გადაიხედოს 10 დღის განმავლობაში. თუ ეს პოზიტიურია, თქვენ უნდა ჩამოჭრათ გადაჭარბებული თანხის ოდენობა გამოანგარიშებული გადასახადის თანხიდან.
ნაბიჯი 6
თუ გასული წლის ბოლოს კომპანიამ ან ინდივიდუალურმა მეწარმემ გადაიხადა მინიმალური გადასახადი, მათ შეუძლიათ შეამცირონ მიღებული შემოსავლის ოდენობა იმ თანხით, რომლითაც მინიმალური გადასახადი აღემატება გამოანგარიშებულ ერთ გადასახადს. ეს შესაძლებელია მხოლოდ საგადასახადო რეჟიმის”STS- შემოსავალი-ხარჯები” გამოყენებისას, ვინაიდან სხვა გამარტივებული გადამხდელები არ იხდიან მინიმალურ გადასახადს. მაგალითად, გასული წლის შემოსავალმა შეადგინა 1.9 მილიონი რუბლი, ხარჯები - 1.8 მილიონი მანეთი. ერთიანი გადასახადი აღმოჩნდა 15 ათასი რუბლის ტოლი ((1.9-1.8) * 0.15). კომპანიას უნდა გადაეხადა მინიმალური გადასახადი 19 ათასი რუბლი (1,900,000 * 0,01), რაც ერთს აღემატებოდა.შესაბამისად, მიმდინარე წელს, დარიცხული გადასახადის განსაზღვრის შემდეგ, მას შეუძლია გაითვალისწინოს 4 ათასი მანეთი, როგორც ხარჯები. (19000-15000).
ნაბიჯი 7
გადასახადი "STS- შემოსავალ-დანახარჯებზე" შეიძლება შემცირდეს წინა წლებში გაწეული ზარალით. შემცირების ალგორითმი ამ შემთხვევაში ორი ეტაპისგან შედგება. შარშან გადახდილი მინიმალური გადასახადი თავდაპირველად გამოიქვითება საგადასახადო ბაზიდან (ამ შემთხვევაში ერთიანი გადასახადი ნულის ტოლი იქნება). შემდეგ შეგიძლიათ გაითვალისწინოთ როგორც ხარჯები და ზარალი. მაგალითად, კომპანიის ზარალმა 2012 წელს შეადგინა 50 ათასი რუბლი, მინიმალური გადასახადი 60 ათასი რუბლი, 2013 წლისთვის ზარალი 70 ათასი რუბლი, მინიმალური გადასახადი 40 ათასი რუბლი. 2014 წელს შემოსავალმა შეადგინა 3 მილიონი მანეთი, ხარჯები - 1,5 მილიონი მანეთი. დასაბეგრი ბაზა გამოითვლება შემდეგნაირად: (3,000,000 - 1,500,000 - 50,000 - 60,000 - 70,000 - 40,000) = 1,28 მილიონი რუბლი. გადასახადი გადასახდელი - 192 ათასი რუბლი გადასახადის დანაზოგი 33,000 რუბლს შეადგენს.
