ნებისმიერ საწარმოში საჭირო ხდება ანგარიშსწორება ანგარიშვალდებულ პირებთან. სახსრების გაცემა ანგარიშვალდებულია ბიზნესის და წარმოების ხარჯების, ფილიალების ადმინისტრაციული ხარჯების, მივლინებების გადახდის, ხელფასების ანაზღაურებისათვის. ამ ტიპის ოპერაცია წარმოადგენს საწარმოს ფულადი გარიგებების ერთგვარ სახეობას. ამიტომ, წარდგენის თანხების გაცემისა და ჩამოწერის წესების სათანადოდ დაცვის მიზნით, საჭიროა ვიხელმძღვანელოთ ფულადი ოპერაციების წარმოების წესებით.
აუცილებელია
- - ორგანიზაციის ხელმძღვანელის ბრძანება;
- - წინასწარი ანგარიში;
- - შემოსავლისა და ხარჯების დავალებების აღრიცხვის წიგნი;
- - ანგარიშის ფულადი ორდერი;
- - ფულადი სახსრების მიღების დავალება;
- - გამოუყენებელი თანხების დეპონირების ქვითარი.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
ფულადი სახსრების გაცემა ანგარიშვალდებულ პირზე, ფულადი სახსრების გადინების ბრძანების შესაბამისად. ასეთი ბრძანება სწორად უნდა შესრულდეს, დამოწმებული იყოს შტამპთან ერთად ხარჯთაღრიცხვის დეტალებით და მთავარი ბუღალტრის, მოლარისა და ანგარიშვალდებული პირის ხელმოწერებით. ანგარიშვალდებულ პირზე თანხების გაცემა ხდება პასპორტის წარდგენისთანავე. მაშინ ფულადი სახსრების გადინების ბრძანება უნდა დარეგისტრირდეს მიღების და სადებეტო ბრძანებების სააღრიცხვო წიგნში. ამ ოპერაციისთვის კომპანიის ბუღალტერმა უნდა გააკეთოს ბუღალტრული აღრიცხვა: სადებეტო 71 "ანგარიშსწორება ანგარიშვალდებულ პირებთან" - კრედიტი 50 "მოლარე" ანგარიშვალდებულ პირზე გაცემული თანხების ოდენობით.
ნაბიჯი 2
ჩამოწერილი თანხების ჩამოწერა წარმოდგენილი წინასწარი ანგარიშის საფუძველზე. წინასწარი ანგარიში უნდა შედგეს ერთ ასლში და დამოწმებული იყოს საწარმოს ხელმძღვანელის, ანგარიშვალდებული პირის და ბუღალტრული აღრიცხვის თანამშრომლის ხელმოწერებით. წინასწარ ანგარიშს უნდა ახლდეს ამ ხარჯების დამადასტურებელი საბუთების დედნები, მაგალითად, ქვითრები, ჩეკები, სამგზავრო დოკუმენტები, სამგზავრო ბილეთები. შემდეგ საწარმოს ბუღალტერმა უნდა შეამოწმოს დახარჯული სახსრების მიზნობრივი გამოყენება და შეცვალოს მათი მთლიანი თანხა.
ნაბიჯი 3
ანგარიშსწორებული პირის მიერ მოლარეში მიიღეთ გამოუყენებელი ფულადი თანხა. ასეთი სახსრები რჩება წინასწარ გაცემული თანხების გადამეტების შედეგად, საანგარიშო სუბიექტის რეალურ ხარჯებთან შედარებით. საწარმოს სალაროს ოფისში ამგვარი სახსრების მიღება ხორციელდება შემომავალი ფულადი გზავნილის მიხედვით, რომელსაც ხელი უნდა მოაწეროს მთავარმა ბუღალტერმა და მოლარემ, აგრეთვე დამოწმებული ფულადი ბეჭდით. შემომავალი ფულადი ორდერი შედგენილია ერთ ეგზემპლარად, შემდეგ კი რეგისტრირდება საწარმოს ქვითრებისა და სადებეტო ბრძანებების სააღრიცხვო წიგნში. ფულადი სახსრების ასეთი დავალება რჩება საწარმოს ბუღალტერთან და ანგარიშვალდებულ პირს ეძლევა ქვითარი გამოუყენებელი თანხების შემოღების შესახებ. ამ ოპერაციისთვის კომპანიის ბუღალტერმა უნდა გააკეთოს ბუღალტრული აღრიცხვა: სადებეტო 50 "მოლარე" - კრედიტი 50 "ანგარიშსწორება ანგარიშვალდებულ პირებთან" ანგარიშვალდებული პირის მიერ გამოუყენებელი თანხების ოდენობით.
