ბიუჯეტის ფორმულირება შესაძლებელია სამი გზით: ქვემოდან ზემოთ, ზემოდან ქვემოთ და განმეორებითი მიდგომა. პირველი მეთოდი გავლენას ახდენს პირველ რიგში დეპარტამენტებსა და პროექტებზე, მეორე ეყრდნობა ფირმის მენეჯმენტის მიზნებს და განმეორებითი მეთოდი გულისხმობს პირობითი ეტაპების არსებობას. მენეჯმენტი ავრცელებს ინფორმაციას, შემდეგ აგროვებს და აჯამებს ქვემოდან.
საბიუჯეტო სათანადო ბიუჯეტის მისაღწევად, საწარმოს ხელმძღვანელობამ უნდა დაიცვას შერეული განმეორებითი მეთოდი. ვინაიდან ძალზე სასარგებლოა დეპარტამენტებისგან ინფორმაციის ცოდნა, ზემოდან ინფორმირებული გადაწყვეტილებების მისაღებად. მათი მიღებისათვის საჭიროა "სუფთა" გაფილტრული ინფორმაცია, რაც ზუსტად შეიძლება მოგვაწოდოთ ბიუჯეტის პროცესმა.
ამავე დროს, დაბალი დონის მენეჯერებს შეუძლიათ უკეთ დაგეგმონ თავიანთი საქმიანობა, თუ მათ ზემოდან მეტი ინფორმაცია აქვთ მენეჯმენტისგან. ყოველივე ამის შემდეგ, მან უკეთ იცის კომპანიის მიზნები გრძელვადიან პერსპექტივაში და ასევე აქვს უფრო მკაფიო სურათი კომპანიის საქმეთა საერთო სურათის შესახებ.
ქვედა ბიუჯეტის დაგეგმვა მოითხოვს ყველა ქვედა დონის მენეჯერის მიერ ბიუჯეტის განთავსებას იმ საქმიანობის სფეროებისთვის, რომელზეც ისინი პასუხისმგებელნი არიან. ეს მეთოდი საშუალებას აძლევს დეპარტამენტების ხელმძღვანელებს უფრო პასუხისმგებლობით მიუდგნენ ბიუჯეტის ფორმირებას და მისი ყველა მიზნის შემდგომ განხორციელებას. ამასთან, ძალიან სავარაუდოა, რომ”ქვემოდან” წარმოდგენილი ინდიკატორები მნიშვნელოვნად შეიცვლება ზედა ნაწილში, რაც, თავის მხრივ, გამოიწვევს დაქვემდებარებულების უარყოფით გამოხმაურებას, თუ გადაწყვეტილება არ იქნება გონივრული.
ზემოდან დაწეული ბიუჯეტი ისევე მოითხოვს პასუხისმგებლობას მენეჯმენტისგან და კომპანიის სპეციფიკის მკაფიო გაგება. მენეჯმენტს უნდა შეეძლოს შექმნას აბსოლუტურად რეალისტური პროგნოზი საჭირო პერიოდისთვის. ამ შემთხვევაში მიღწეული იქნება დეპარტამენტების ბიუჯეტის კოორდინაცია, მხედველობაში მიიღება ძირითადი პუნქტების (გაყიდვები, ხარჯები, შემოსავალი და ა.შ.) ეტალონები, რაც ხელს შეუწყობს პასუხისმგებელი ცენტრების მუშაობის ეფექტურ შეფასებას.
მიუხედავად ამისა, ბიუჯეტის შედგენის ყველაზე ეფექტური პროცესი განმეორებითია. ფინანსური ინდიკატორები ქვემოდან იწევს და გენერალიზებული ინფორმაცია ქვემოდან გროვდება, ყალიბდება საწარმოს ბიუჯეტის მთელი სისტემა, აანალიზებს მენეჯმენტის დასახულ მიზნებთან შესაბამისობის (მომგებიანობა, ბრუნვა და ა.შ.) შესაბამისად. მიღწეულია ინდიკატორები, ბიუჯეტს ხელს აწერს მენეჯმენტი. თუ არა, განმეორებები გრძელდება.
